近年來,網(wǎng)絡(luò)貨運平臺業(yè)態(tài)逐漸發(fā)展成熟,目前,擁有資質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)貨運平臺企業(yè)有近3000家,但許多平臺企業(yè)合規(guī)意識尚未健全,在車輛管控、運單數(shù)據(jù)、稅務(wù)合規(guī)等方面暴露出諸多問題,影響行業(yè)長遠發(fā)展。此外,由于新一代信息技術(shù)的發(fā)展,平臺的信息數(shù)據(jù)安全問題也日益加劇。

相關(guān)部門高度重視行業(yè)環(huán)境健康,不斷提高監(jiān)管力度,對網(wǎng)絡(luò)貨運平臺合規(guī)建設(shè)加強管控,同時,也對平臺實際業(yè)務(wù)規(guī)范化操作提出了要求。

為深入解讀網(wǎng)絡(luò)貨運平臺相關(guān)政策、探索規(guī)范運營路徑,助推行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,近半年來,物易云通邀請相關(guān)主管部門、行業(yè)專家、企業(yè)代表,組織召開了一系列網(wǎng)絡(luò)貨運行業(yè)合規(guī)專題研討會。

研討會以“網(wǎng)絡(luò)貨運平臺合規(guī)健康發(fā)展”為主題,從政策法規(guī)、業(yè)務(wù)運營等方面展開多輪討論,并結(jié)合旗下司機寶平臺實際業(yè)務(wù)操作情況,對現(xiàn)行政策下平臺存在的主要風(fēng)險點及具體合規(guī)構(gòu)建路徑等進行了研究、分析。

(網(wǎng)絡(luò)貨運平臺經(jīng)濟涉稅風(fēng)險分析及防范)

(網(wǎng)絡(luò)貨運平臺運營操作風(fēng)險分析及合規(guī)構(gòu)建)

以下是物易云通對網(wǎng)絡(luò)貨運平臺主要風(fēng)險點及合規(guī)建設(shè)路徑研討內(nèi)容的梳理總結(jié)。

風(fēng)險點一:運輸標準執(zhí)行不嚴,各方權(quán)益難保障

網(wǎng)絡(luò)貨運平臺作為將實際承運人、托運人、車輛、貨物鏈接起來、實現(xiàn)運力資源整合和配置的角色,應(yīng)嚴格執(zhí)行網(wǎng)絡(luò)貨運平臺運輸標準,確保運輸主體的信息真實性,以此保障運輸各方權(quán)益。

網(wǎng)絡(luò)貨運經(jīng)營者應(yīng)當按照《中華人民共和國民法典》的要求,分別與托運人和實際承運人簽訂運輸合同,合同保全期自簽訂之日起不少于3年。同時《網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸經(jīng)營服務(wù)指南》規(guī)定,駕駛員、運輸車輛的營運資質(zhì)、從業(yè)資質(zhì)必須真實有效,且線上提交的車輛與人的資料需要與線下真實情況一致。

在實際業(yè)務(wù)中,實名認證機制不足,司機、車輛資質(zhì)管理不規(guī)范,或者替司機簽訂運單合同或不簽運單合同,出現(xiàn)運輸事故時,責(zé)任不明晰,司機和貨主的權(quán)益得不到法律的保護。

在運輸標準執(zhí)行上,司機寶建立合規(guī)運營制度、一體化業(yè)務(wù)風(fēng)控管理體系,保障各流程節(jié)點合規(guī)操作:在注冊認證環(huán)節(jié),確認托運人、實際承運人證件齊全、真實有效;同時,為避免他人冒用司機身份,通過人臉識別系統(tǒng)保障線上認證人與實際操作人的一致性。并在業(yè)務(wù)發(fā)生前簽訂有效的運輸電子合同,確保合同完整性、有效性,以保證出現(xiàn)事故后,各方責(zé)任、權(quán)益明確。

風(fēng)險點二:在途監(jiān)管不到位,安全交付難保障

網(wǎng)絡(luò)貨運平臺不僅要保證業(yè)務(wù)真實性,也有義務(wù)監(jiān)管貨物交付安全。保障貨物運輸安全性,本質(zhì)是保障自己和貨主雙方利益,也是網(wǎng)絡(luò)貨運平臺長久發(fā)展的基石。

在《網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸經(jīng)營管理暫行辦法》(下簡稱《暫行辦法》)中明確指出,網(wǎng)絡(luò)貨運經(jīng)營者應(yīng)按照相關(guān)要求,對運輸、交易全過程進行實時監(jiān)控和動態(tài)管理,負起安全責(zé)任。

實際操作中,若對運單全過程不盡到實質(zhì)監(jiān)管義務(wù):運輸軌跡監(jiān)控不足,駕駛員、車輛與運單軌跡一致性難以判定,易導(dǎo)致業(yè)務(wù)真實性難判定,引起因運單數(shù)據(jù)不合規(guī)導(dǎo)致的稅務(wù)不規(guī)范問題,嚴重時還會面臨經(jīng)營風(fēng)險。

貨物運輸過程中,司機寶平臺通過大數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng),對承運車輛裝貨、卸貨、結(jié)算信息全程數(shù)字化、精細化管控,并對軌跡異常等風(fēng)險行為進行預(yù)警,結(jié)合人工跟單觸達,確保運單安全交付。

風(fēng)險點三:運單數(shù)據(jù)不合規(guī),稅務(wù)問題顯露

目前,能夠做到數(shù)據(jù)合規(guī)的網(wǎng)絡(luò)貨運平臺比例不高,且在實際業(yè)務(wù)操作中存在一些稅務(wù)問題:

(一)事后補錄運單數(shù)據(jù)

基于五流合一的合規(guī)要求,事后補錄運單,會導(dǎo)致物流和信息流不一致,存在虛假運單的風(fēng)險。

《暫行辦法》規(guī)定,“網(wǎng)絡(luò)貨運經(jīng)營者應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章的要求,記錄實際承運人、托運人的……服務(wù)信息、交易信息,并保存相關(guān)涉稅資料,確保信息的真實性、完整性、可用性�！�…對運輸、交易全過程進行實時監(jiān)控和動態(tài)管理,不得虛構(gòu)交易、運輸、結(jié)算信息�！�

實際操作中,為實現(xiàn)多開票的目的,將線下已完成的真實運單數(shù)據(jù)重復(fù)導(dǎo)入多個平臺,或事后補錄以虛假數(shù)據(jù)來冒充真實運單數(shù)據(jù);或通過假造、用其他軌跡代替的方式來進行軌跡匹配,會造成運貨的實際路線、時間、單據(jù)與軌跡虛假且不匹配。

司機寶拒絕違規(guī)補單行為,實現(xiàn)各環(huán)節(jié)全過程透明化動態(tài)管理:實時采集實際承運車輛運輸軌跡的動態(tài)信息,并在貨物起運和確認送達時,實時采集和上傳駕駛員地理位置信息,實現(xiàn)交易、運輸、結(jié)算等各環(huán)節(jié)可視化,同時,對接省部級監(jiān)測平臺,監(jiān)測數(shù)據(jù)自動上報,避免運單數(shù)據(jù)補錄造假。

(二)虛構(gòu)運單信息、虛假抵扣

盡管國家一再強調(diào)網(wǎng)絡(luò)貨運者的稅務(wù)合規(guī)責(zé)任,但從最近許多網(wǎng)絡(luò)貨運平臺接連爆雷可以發(fā)現(xiàn),行業(yè)目前的稅務(wù)問題仍然嚴重。

《暫行辦法》明確了網(wǎng)絡(luò)貨運經(jīng)營者應(yīng)遵照國家稅收法律法規(guī),依法依規(guī)抵扣增值稅進項稅額,不得虛開虛抵增值稅發(fā)票等扣稅憑證,并且要求網(wǎng)絡(luò)貨運者按照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》記錄和保存相關(guān)涉稅資料,確保信息的真實性、完整性、可用性。

若平臺制度規(guī)范管理不嚴格,沒有按要求真正實現(xiàn)業(yè)務(wù)的真實性監(jiān)管:例如,為實現(xiàn)多開票的目的,以虛構(gòu)數(shù)據(jù)冒充真實運單數(shù)據(jù),對磅單等信息進行修改、虛構(gòu)。為了獲得更多利益,采取油卡抵運費、買賣發(fā)票、虛假抵扣等手段,造成票據(jù)雜亂,導(dǎo)致稅務(wù)不規(guī)范。故意虛開、騙抵國家稅款,會使平臺面臨罰款甚至關(guān)停等行政風(fēng)險,情況嚴重還會有刑事風(fēng)險。

關(guān)于進項抵扣問題,根據(jù)國家稅務(wù)總局公告第30號第二條規(guī)定,無論是網(wǎng)絡(luò)貨運平臺還是傳統(tǒng)物,網(wǎng)絡(luò)貨運經(jīng)營者應(yīng)遵照國家稅收法律法規(guī),依法依規(guī)抵扣增值稅進項稅額,不得虛開虛抵增值稅發(fā)票等扣稅憑證,對其采購的進項油氣抵扣,需要證明所采購油氣使用在了實際承運人通過平臺或者物流公司承接的運輸服務(wù)中。

司機寶平臺堅持將稅務(wù)合規(guī)作為底線,從注冊認證、合同簽署、發(fā)布貨源、確認接單、在途運輸、簽收支付、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)七大節(jié)點識別各類風(fēng)險,對運單進行多維度真實性驗證,保障業(yè)務(wù)真實。在實際業(yè)務(wù)真實性審核過程中,保障運輸憑據(jù)齊全,合同流、貨物流、資金流和發(fā)票均與平臺流數(shù)據(jù)一致,達到“五流合一”的標準。油氣、ETC抵扣發(fā)票均通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行勾選認證,避免出現(xiàn)重復(fù)的情況。

風(fēng)險點四:忽視資金流,引起回流、洗錢嫌疑

網(wǎng)絡(luò)貨運平臺在代收貨款、資金結(jié)算的過程中,將運費集中付給中間人,再由中間人轉(zhuǎn)給實際承運人,或?qū)嶋H承運人指定收款人賬戶。從客觀上看,這種行為使資金無法達到“五流合一”的標準,整個過程沒有受到相關(guān)部門監(jiān)管,容易造成刷票、洗錢等嫌疑。

加之平臺提供的總額結(jié)算銀行憑證,無從考證具體明細,無法反映業(yè)務(wù)的真實情況,增加了稅務(wù)部門和交通部門質(zhì)疑的可能,從而容易引發(fā)監(jiān)管部門對平臺企業(yè)經(jīng)營的嚴格審核。

同時,運費在網(wǎng)絡(luò)貨運平臺沉淀形成了資金池,易產(chǎn)生資金池的管理和風(fēng)險控制問題。由于托運方大多數(shù)是中小企業(yè),如果平臺的資金管理和風(fēng)險控制能力不強,或?qū)①Y金挪用,會讓托運方陷入資金鏈斷裂的風(fēng)險。

司機寶平臺是如何做的?首先是行合理性審查確認,保證業(yè)務(wù)真實性。在運費結(jié)算和支付的環(huán)節(jié),司機寶平臺按照數(shù)據(jù)驗證的標準,調(diào)取與運單相關(guān)數(shù)據(jù)相對應(yīng)的合同相關(guān)數(shù)據(jù)和資金流水單相關(guān)數(shù)據(jù)進行驗證,充分保障合同的實際承運人、運費收款人的一致性,運單的運費金額與司機收款金額的一致性,以此保障資金流向明晰。同時,司機寶實現(xiàn)了銀行托管,保障資金安全,拒絕資金池。

風(fēng)險點五:平臺運營不規(guī)范,司機未操作卻擔(dān)責(zé)

根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定:“承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔(dān)損害賠償責(zé)任”。“兩個以上承運人以同一運輸方式聯(lián)運的,與托運人訂立合同的承運人應(yīng)當對全程運輸承擔(dān)責(zé)任。損失發(fā)生在某一運輸區(qū)段的,與托運人訂立合同的承運人和該區(qū)段的承運人承擔(dān)連帶責(zé)任”。

若產(chǎn)品功能不完善,司機作為實際承運人未參與線上操作,司機線下完成運單行為,平臺負責(zé)線上操作,整個運單過程沒有完整真實信息流。例如司機線上接單,線上后期補錄磅單;運費支付由平臺打給司機,而非司機根據(jù)實際運單申請。當出現(xiàn)運輸糾紛時,由于運單證據(jù)鏈不完整,司機和貨主的權(quán)益得不到法律的保護。

司機寶平臺有規(guī)范操作步驟和嚴謹?shù)倪\單接單機制,保證運單的順利進行。在操作上,實際接單、裝卸貨簽到、上傳磅單等都需要司機自己操作。結(jié)算運費時,根據(jù)司機上傳磅單實發(fā)實收結(jié)算。并且,平臺與省級網(wǎng)絡(luò)貨運信息監(jiān)測系統(tǒng)進行了有效對接,定期將監(jiān)測數(shù)據(jù)上傳至交通運輸部網(wǎng)絡(luò)貨運信息交互系統(tǒng),充分保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)鏈條的完整性、真實性。

風(fēng)險點六:無相關(guān)技術(shù)資質(zhì),數(shù)據(jù)安全有風(fēng)險

網(wǎng)絡(luò)貨運平臺助力運輸領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)互聯(lián)互通,具備發(fā)布信息、線上交易、全程監(jiān)控、金融結(jié)算等功能,包含了司機、貨主大量的數(shù)據(jù),一旦運輸信息遭到泄露,不僅危害司機貨主利益,更有可能危害國家公共安全, 對數(shù)字平臺企業(yè)的安全監(jiān)管方面,我國早有相關(guān)法律法規(guī)作出要求:

《暫行辦法》《數(shù)據(jù)安全法》不僅對網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)對數(shù)據(jù)的處理、保密管理等方面做了嚴格要求,還要求企業(yè)建立健全全流程數(shù)據(jù)安全管理制度,落實數(shù)據(jù)安全負責(zé)人和管理機構(gòu)�！毒W(wǎng)絡(luò)安全法》《信息安全技術(shù)—網(wǎng)絡(luò)安全等級保護基本要求》則從系統(tǒng)層面要求數(shù)據(jù)的安全可靠,要求網(wǎng)絡(luò)貨運平臺取得三級以上信息系統(tǒng)安全等級保護備案證明。

若不具備相關(guān)技術(shù)水平及資質(zhì)及不具備強大的數(shù)據(jù)保障系統(tǒng);會存在交易、“再造”后二次利用風(fēng)險,加大各方風(fēng)險系數(shù)。

司機寶平臺具有國家信息安全等級保護三級認證〞,適用于地方各級國家機關(guān)、金融機構(gòu)、郵電通信、大型工商與信息技術(shù)企業(yè)、重點工程建設(shè)等單位;通過建立嚴格的信息系統(tǒng)安全保護等級制度,保證數(shù)據(jù)不會被外部攻擊,保證信息不被篡改,數(shù)據(jù)不會泄露,保障數(shù)據(jù)安全。

合規(guī)是網(wǎng)絡(luò)貨運平臺企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。在網(wǎng)絡(luò)貨運行業(yè),司機寶深耕多年,一直將安全合規(guī)作為底線,曾參與多項網(wǎng)絡(luò)貨運相關(guān)行業(yè)標準及團體標準的研討,在合規(guī)建設(shè)方面,已實現(xiàn)由政策驅(qū)動向運營驅(qū)動成功轉(zhuǎn)型。

平臺企業(yè)要根據(jù)法律、法規(guī)、政策等要求,堅持合法合規(guī)的經(jīng)營底線,建立規(guī)章制度,避免違規(guī)風(fēng)險,才能保證企業(yè)的健康長遠發(fā)展。